Foreign Account Tax Compliance Act – это Закон Соединенных Штатов Америки «О налоговой отчетности по зарубежным счетам», главной целью которого является борьба с уклонением от уплаты налогов, которое осуществляют или могут осуществлять субъекты закона FATCA.
На территории Латвийской Республики требования FATCA были введены 1 июля 2014 года на основании закона Латвийской Республики «О Договоре между правительством Латвийской Республики и правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении выполнения международных налоговых обязательств и введении Закона о налоговой отчетности по зарубежным счетам (FATCA)».
В целях соблюдения требований FATCA АО «Regionala investiciju banka» обеспечивает получение и обработку информации, а также раз в год, начиная с 2015 года, ее передачу в Службу государственных доходов Латвийской Республики в соответствии с требованиями нормативных актов Латвийской Республики о тех клиентах, которые соответствуют статусу субъекта закона FATCA. Для этого Банк просит Клиентов заполнить и представить необходимые бланки, указав информацию о налоговой резиденции и номере налогоплательщика, приложив подтверждающие документы (например, налоговые бланки Налоговой службы США или другие документы).
Более подробная информация о FATCA доступна здесь:
https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca
https://likumi.lv/doc.php?id=270871
https://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/FATCA.aspx
Бланки Налоговой службы США и инструкции по их заполнению доступны здесь:
https://www.irs.gov/forms-instructions